2.3.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ изменения дебиторской задолженности, млнМиллион руб.
| МлнМиллион руб. | на 31.12.2019 | на 31.12.2018 | на 31.12.2017 |
| Дебиторская задолженность, в т.ч.: | 7 245 | 9 369 | 8 064 |
| Покупатели и заказчики | 6 603 | 8 874 | 7 561 |
| по передаче электроэнергии | 4 540 | 5 018 | 7 353 |
| Векселя к получению | 0 | 0 | 0 |
| Авансы выданные | 60 | 68 | 14 |
| Прочая дебиторская задолженность | 582 | 427 | 489 |
Общая сумма дебиторской задолженности ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» на конец отчётного периода составила 7 245 млнМиллион рублей, по состоянию на 31.12.2018 года – 9 369 млнМиллион рублей. Данное снижение обусловлено снижением задолженности покупателей и заказчиков. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков составила 6 603 млнМиллион рублей, что на 2 271 млнМиллион рублей (26%) ниже уровня по состоянию на 31.12.2018 г. На снижение данного показателя оказало влияние снижение задолженности по статье «Задолженность конечных потребителей в связи с подхватом функций ГПГарантирующий поставщик» (-1 755 млнМиллион руб.), что обусловлено окончанием периода действия статуса ГПГарантирующий поставщик ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» в зоне деятельности компаний АОАкционерное общество «Роскоммунэнерго», ПАОПубличное акционерное общество «Челябэнергосбыт», АОАкционерное общество «НУЭСКНовоуральская электросетевая компания».
Также снизилась сумма дебиторской задолженности по передаче электрической энергии на 478 млнМиллион руб., что связано, в основном, с увеличением суммы резерва по сомнительным долгам на сумму разногласий с ООООбщество с ограниченной ответственностью «Мечел-Энерго». Авансы выданные составили 60 млнМиллион руб., что на 8 млнМиллион руб. ниже уровня задолженности на начало отчетного года. По сравнению с началом года на 155 млнМиллион руб. увеличилась прочая дебиторская задолженность, рост задолженности обусловлен увеличением переплаты по налогу на прибыль.
Основная доля дебиторской задолженности Общества сформировалась за оказанные услуги по передаче электрической энергии (63%). С целью снижения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности в ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» выпущен ряд организационно-распорядительных документов и проводятся все необходимые для снижения просроченной задолженности мероприятия. В ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» действует Регламент по работе с дебиторской задолженностью за оказанные услуги по передаче электроэнергии(50), в рамках которого ежеквартально на утверждение Совета Директоров Общества выносится план-график мероприятий по снижению просроченной дебиторской задолженности, в котором указаны конкретные мероприятия со сроками их выполнения и суммами снижения просроченной дебиторской задолженности. Отчет по исполнению плана-графика также выносится на утверждение Совета Директоров Общества. Также работает Комиссия по работе с дебиторской задолженностью за услуги по передаче электроэнергии, технологическому присоединению и бездоговорному потреблению(51). Кроме этого, в Обществе действует Комиссия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала»(52).
В результате проведенной Обществом работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности за оказанные услуги по передаче электроэнергии в отчетном году получены положительные судебные решения в рамках 121 судебных дел на общую сумму требований 3 098,357 млнМиллион рублей, отказано во взыскании 23,721 млнМиллион рублей в рамках 10 дел. Доля удовлетворенных в пользу Общества требований составила 99 %, что выше значения указанного показателя за предыдущий год на 3 процентных пункта. За предыдущий отчетный год положительные судебные решения вынесены в отношении требований на сумму 2 636,757 млнМиллион рублей (161 иск), отказано на сумму 103,363 млнМиллион рублей (11 дел). По результатам полученных судебных решений принудительное взыскание в отчетном году осуществлялось по исполнительным листам на сумму требований 2 112,319 млнМиллион рублей, из которых погашено 440,675 млнМиллион рублей (21%). В предыдущем году принудительное взыскание осуществлялось на сумму требований 2 746,275 млнМиллион рублей, из которых погашено 1 087,77 млнМиллион рублей (40%). Плановые показатели погашения просроченной задолженности исполнены на 91%, при плане 1 493 млнМиллион рублей погашено 1 358 млнМиллион рублей.
Основные причины невыполнения плановых показателей погашения просроченной задолженности связаны с:
- продлением срока рассмотрения искового заявления в порядке, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации (в. т.ч. ПАОПубличное акционерное общество «Пермэнергосбыт»);
- неисполнением должником решения суда в добровольном порядке, необходимостью организации процедуры принудительного исполнения (получение исполнительного листа, предъявление на исполнение в банк или подразделение судебных приставов), а равно отсутствие денежных средств на счетах должника и (или) движения денежных средств по ним (в т.ч. МУП «Водоканал» Чайковский);
- продолжением в отношении должников процедуры банкротства (конкурсное производство) (в т. ч. ООООбщество с ограниченной ответственностью «Челябинское управление Энерготрейдинга», НТ МУП «Горэнерго», ЗАО «ЭКЗР», ООООбщество с ограниченной ответственностью «Энергохолдинг»).
Охват просроченной задолженности мероприятиями, направленными на ее снижение, находится на стабильно высоком уровне и 31.12.2019 составляет 98,7%. В течение отчетного периода была списана нереальная к взысканию дебиторская задолженность на сумму 101 млнМиллион рублей, в т.ч. за оказанные услуги по передаче электрической энергии на сумму 43,6 млнМиллион рублей.
Анализ изменения кредиторской задолженности, млнМиллион руб.
| МлнМиллион руб. | на 31.12.2019 | на 31.12.2018 | на 31.12.2017 |
| Кредиторская задолженность, в т.ч.: | 12 299 | 10 532 | 6 877 |
| Поставщики и подрядчики | 8 432 | 7 046 | 3 812 |
| Векселя к уплате | 0 | 0 | 0 |
| Авансы полученные | 1 931 | 1 672 | 1 408 |
| Налоги и сборы | 675 | 1 055 | 991 |
| Прочая кредиторская задолженность | 1 261 | 759 | 666 |
По состоянию на 31.12.2019 г. кредиторская задолженность составила 12 299 млнМиллион руб., что на 1 767 млнМиллион руб. выше уровня задолженности по итогам 2018 г. В структуре кредиторской задолженности наблюдались следующие изменения:
— задолженность по статье «Поставщики и подрядчики» составила 8 432 млнМиллион руб. По сравнению с началом отчетного года задолженность возросла на 1 386 млнМиллион руб., основные изменения сложились в результате увеличения задолженности по инвестиционной деятельности на 3 707 млнМиллион руб., что обусловлено заключением дополнительных соглашений к энергосервисным контрактам и принятием к учету оборудования в текущем периоде. При этом снизилась задолженность по покупной электроэнергии на 2 306 млнМиллион руб., в основном, в связи с окончанием срока действия функции ГПГарантирующий поставщик на территории Челябинской области.
— задолженность по авансам полученным составила 1 931 млнМиллион руб., что на 259 млнМиллион руб. выше уровня задолженности по состоянию на 31.12.2018 г. В основном изменение связано с ростом авансов по технологическому присоединению.
— задолженность по налогам и сборам составила 675 млнМиллион руб., что ниже на 380 млнМиллион руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в связи со снижением задолженности по НДСНалог на добавленную стоимость на 356 млнМиллион руб. и по налогу на прибыль на 56 млнМиллион руб.
— прочая кредиторская задолженность составила 1 261 млнМиллион руб., что на 502 млнМиллион руб. выше уровня задолженности по состоянию на 31.12.2018 г. в связи с ростом задолженности:
- по оплате труда перед персоналом на 108 млнМиллион руб. и задолженности перед государственными и внебюджетными фондами на 4 млнМиллион руб., что связано с переносом срока выплаты менеджменту ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» годового вознаграждения за 2018 г. и квартального вознаграждения по итогам работы за 1 квартал 2019 г.;
- прочим кредиторам в связи с отражением задолженности по выплате промежуточных дивидендов ОАООткрытое акционерное общество «МРСК Урала» по итогам 9 месяцев 2019 г. в размере 280 млнМиллион руб., а также с возникновением задолженности в сумме 150 млнМиллион руб. перед потребителями Челябинской области по фактам излишне оплаченной суммы или ошибочной оплаты за потребленную электрическую энергию в соответствии с дополнительным соглашением к договору с ООООбщество с ограниченной ответственностью «Уралэнергосбыт».